在美国养猪需要缴哪些税？美国养猪业税收全解析
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7月2日，美国参议院，以微弱优势通过了“大美法案（One Big Beautiful Bill）”，给美国养猪产业带来利好。该法案所涉及养猪行业部分主要两个部分，其一是为加大了对外来病防控的相关拨款，其二是对将要到期的养猪税收优惠政策进行了延续。
本文简要归纳美国养猪产业的税收结构。
美国养猪产业的税收结构主要受联邦税法和州、地方税法的影响。主要税种包括收入税、自雇税、财产税、销售税和雇佣税，同时可享受多种税收优惠和扣除措施。
1.联邦税
联邦税是养猪产业的主要税负来源，具体包括以下类型：
收入税：猪场的收入计算净利润后按个人或企业税率缴纳。税率因收入水平而异，2024年个人税率从10%到37%不等，如果养猪企业为公司形式，可能适用企业所得税，税率为21%。
自雇税：猪场老板或者合伙人需缴纳自雇税，用于社会保障和医疗保险。社会保障税率为12.4%，2024年最高计税基数为168,200美元，超过部分免税。疗保险税率为2.9%，无上限。
雇佣税：如果猪场雇佣员工，则需为员工缴纳社会保障税（6.2%，雇主和雇员各半）、医疗保险税（1.45%，同上）和联邦失业税（FUTA，0.6%）。以及州的失业税。
2.州和地方税
财产税：养猪场的土地和建筑需缴纳财产税，税率通常为土地和建筑价值的0.5%~2%，具体由州和地方决定。例如，爱荷华州（养猪产业重要地区）财产税率约为1.5%。
销售税：购买饲料、设备等可能需缴纳销售税，税率因州而异，通常为4%~10%。某些州对农业用品提供免税政策，需查阅州税法。
3.缴纳方法：
收入税和自雇税：通常为季度预缴，年度申报时补缴或退税。
财产税：通常每年缴纳一次，具体时间和方式由州和地方政府规定。
销售税：在购买商品或服务时即时缴纳，部分州对农业用品提供免税。
雇佣税：随工资支付时通过联邦和州的雇主税务系统缴纳，通常每月或每季度缴纳。
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